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上交所要求博信股份逐一明确对相关缺陷的控制程序、原有缺陷、已执行或拟执行的整改措施;相关内部控制缺陷的影响范围,如何保证财务报表未经调整的营业收入及相关要素的准确性。事实上,除了上交所针对主营业务、营收确认、应收账款计提等方面问询外,第一财经记者还注意到博信股份财报中诸多疑点无法被解释,如2018年公司的资产负债率高达97.74%,前一年则仅为39.44%,在没有购置重大固定资产或收购子公司的情况下,资产负债率的增幅之大令人不解。

巴菲特在今年2月的致股东信中指出,一般公认会计准则(GAAP)新规要求将未实现的投资组合资本损益计入利润统计中,他和芒格都表示反对,因为这可能会误导投资者。由于伯克希尔持有的可交易证券规模过大,“这种按市价计价的变化会令伯克希尔的利润发生狂野且反复无常的波动”。巴菲特强调称:“我们的建议是,继续关注营业利润,不要过度关注未实现的资本损益等。”

截至今年6月底,伯克希尔持有1224亿美元的现金和现金等价物。巴菲特自从2015年8月购买Precision Castparts公司后,一直在寻求大型并购目标,可惜他的“猎枪”一直没有猎到令他满意的“大象”。不过,巴菲特在4月承诺投资100亿美元,帮助西方石油公司(Western Petroleum)收购其竞争对手阿纳达科石油公司(Anardako Petroleum),变相进军油气领域。他是否会持续增加在油气领域的投资,后市值得关注。

图6:港口焦炭库存数据来源:我的钢铁3.焦炭需求看不到增量,受下游环保限产还有扰动抑制国庆特殊时期限产过后,钢厂产能利用率快速回升,目前长流程钢厂吨钢毛利不错,钢厂生产动力足,使得长流程钢厂产能利用率恢复到去年同期水平,而后期面临采暖季限产,尽管多数钢厂实施超低排放改造后,进入不限产企业之列,但总体上产量仍会受到影响,而且一旦重污染天气,B类企业也会限产。因此,可以说后期钢厂生产状况不会超过目前水平,也意味着对焦炭的需求不会出现明显增量,相反环保限产影响下会受到抑制。

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不过,这位每年预判市场的策略师,却在采访中表现对价值投资的高度认可,不时会引用巴菲特的名言进行佐证,只是他认为大家普遍误解价值投资,且A股暂时没有价值投资者的土壤。在今年5月份接受《证券时报》专访时,洪灏表示,去年所谓的大盘股行情只是大家集体抱团的结果,大盘股不断上涨,吸引资金不断去追。因为市场共识把买大盘股等同于价值投资,所谓的价值投资在中国从未真正奏效。

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